Plānojot pārcelšanos vai ilgstošu uzturēšanos Polijā, cilvēks domā nevis par vēsturiskām vietām, kuras var apmeklēt, bet gan par to, kā sakārtot savu dzīvi un nodrošināt finansiālo labklājību. Neatkarīgi no nodarbinātības formas – individuālā komercdarbība vai nodarbinātība – viņam Polijā būs jāmaksā nodokļi. Vienīgā atšķirība ir fiskālo maksājumu komplektā un to iekasēšanas veidā.
Ārzemnieku aplikšana ar nodokļiem Polijā
Atšķirībā no daudzām citām valstīm Polijas nodokļu likumdošana nepaaugstināja nodokļu likmes tiem, kuri nevar lepoties ar Polijas Republikas pilsoņa pasi.
Tomēr jebkuri ārzemnieka ienākumi, kas saņemti Polijas muitas teritorijā, ir apliekami ar nodokļiem, neatkarīgi no tā, vai tie ir dividendes, darba alga, mantojums vai laimesti.
Nodokļu rezidenta statuss dod iespēju izmantot tiesības uz nodokļa atskaitījumu par iedzīvotāju ienākuma nodokli un dažus citus atvieglojumus fiskālo saistību samazināšanai.
Nodokļu maksātājs, kurš atrodas valstī 183 vai vairāk dienas gadā un veic finansiālu iemaksu valsts kasē, var mainīt savu statusu.
Nodokļu maksājumu saraksts
Polijas nodokļu sistēma ir maksimāli sinhronizēta ar ES valstu un vairuma starptautisko partneru fiskālajām shēmām. Tas tika darīts, lai izvairītos no dubultās nodokļu uzlikšanas riska ārvalstu investoriem Polijā un saviem pilsoņiem, kuri veic uzņēmējdarbību ārpus savas mītnes valsts.
Nodokļu maksājumi Polijas Republikā ir sadalīti:
- tiešie nodokļi (podatek bezpośredni);
- netiešie nodokļi (podatek pośredni);
- nodokļi par atsevišķiem darījumiem.
Tajā pašā laikā 10 maksājumu veidi tiek attiecināti uz tiešajiem maksājumiem:
| Kolekcijas būtība | Poļu nosaukums | Apstiprinājuma līmenis | Bid |
|---|---|---|---|
| Iedzīvotāju ienākuma nodoklis - Polijas rezidenti un nerezidenti (iedzīvotāju ienākuma nodoklis) | Podatek dochodowy od osób fizycznych vai IIN | Valsts budžets | 18 un 32% no saņemtajiem ienākumiem (progresīvā skala) |
| Uzņēmumu un komercorganizāciju ienākuma nodoklis | Podatek dochodowy od osób prawnych vai CIT | 19% no deklarētās peļņas | |
| Tonnāžas nodoklis | Podatek tonażowy | Līdz 19% (no katras kravas vai tilpuma vienības tonnas) | |
| Zemes dzīļu lietošanas maksas | Podatek od wydobycia niektórych kopalin | Pamatojoties uz iegūto tilpumu | |
| Maksājumi no civillīgumiem (GPC) | Podatek od czynności cywilnoprawnych jeb Civillikuma darbības nodoklis (CLAT) | Līdz 20% no līguma summas | |
| Mantojuma un dāvinājuma nodoklis | Podatek od spadków i darowizn | Likmes diapazons ir atkarīgs no radniecības pakāpes un nodotā īpašuma veida | |
| Lauksaimniecības nodoklis | Podatek rolny | Pašvaldību budžeti | To var iekasēt gan no katras labības vienības, gan no katra lauksaimniecības zemes hektāra |
| No mežsaimniecības ienākumiem | Podatek leśny | Izmaksas naudas ekvivalents 0,202 kubikmetri. m no 1 hektāra meža | |
| Īpašumu īpašnieku iemaksas | Podatek od nieruchomości | Uzstāda komūnas un ir atkarīgs no īpašuma veida un atrašanās vietas. Maksā katru gadu | |
| Transporta nodoklis | Podatek od środków transportowych | To uzstāda pašvaldības, un tas ir atkarīgs no transporta veida, tā dzinēja tilpuma un izgatavošanas gada. |
Par netiešajiem maksājumiem uzskata:
- PVN (Podatek od towarów i usług vai PVN) - tiek aprēķināts pēc bāzes likmes 23% apmērā no pievienotās vērtības summas (kamēr pastāv režīmi, kad PVN tiek iekasēts ar atvieglotām likmēm no 0 līdz 8%);
- akcīzes nodokļi (Akcyzy) - par katras akcīzes preces vienību fiksētā apmērā (tabaka, alkohols un alus, degviela un smērvielas, automašīnu ar dzinēja tilpumu virs 2000 kubikcm pārdošana).
Atsevišķi var minēt pienākumu samaksāt procentus no ienākumiem no depozīta (podatek od zysków kapitałowych) un iekasēt no azartspēļu iestāžu ieņēmumiem (Podatek od gier).
Fizisko personu ienākumu aplikšana ar nodokli
Jebkuri privātpersonas ienākumi Polijā neatkarīgi no rezidenta statusa ir iedzīvotāju ienākuma nodokļa (IIN) pamats. Nodokļa likme ir tieši atkarīga no maksātāja gada ienākumu lieluma:
- līdz 3091 PLN - 0%;
- līdz PLN 85 528 - 18%;
- virs PLN 85 528 - 32%.
Šajā gadījumā likme tiek piemērota pēc progresīvās skalas principa. Tas nozīmē, ka palielinātie procenti tiek ieturēti no ienākumu daļas, kas pārsniedz apstiprināto slieksni.
Piemēram, nodoklis par 50 000 zlotu tiks aprēķināts, izmantojot formulu: (50 000 - 3 091) * 18% = 8 443,62 zł.
Neaizmirstiet, ka Polijā ir nodokļu atlaides un priekšrocības:
- pabalsti tiem, kuriem ir bērni - no 92,67 zlotiem mēnesī par vienu bērnu līdz 225 zlotiem par ceturto un vairāk;
- kopīgs saistību aprēķins, iesniedzot deklarāciju ar nestrādājošu laulāto vai bērnu - tādā veidā var samazināt iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmi no 32 līdz 18%;
- nodokļu atlaides cilvēkiem ar zemiem ienākumiem - piemēram, gada ienākumi līdz 8000 PLN ir atbrīvoti no iedzīvotāju ienākuma nodokļa.
Darba samaksas aplikšana ar nodokļiem
Polijam vai ārzemniekam, kurš saņem ienākumus tikai algas veidā, nav jāuztraucas par nodokļu ieturēšanu un ieskaitīšanu budžetā: visas šīs darbības jāveic darba devējam, tāpēc atbildība par nodevu samaksu gulstas uz viņu. .
Lai darbinieks saprastu, kāpēc ir atšķirība starp uzkrāto algu (bruto) un viņam piešķirto algu (neto), viņam jāzina obligāto ieturējumu saraksts:
- ienākuma nodoklis (IIN) - no 18 līdz 32% atkarībā no ienākumu apmēra;
- pensiju iemaksas - 9,76% uz darba ņēmēja rēķina un tikpat daudz uz darba devēja rēķina;
- darbnespējas gadījumā - 2,45%;
- invaliditātes gadījumā - 1,5%;
- medicīniskajai apdrošināšanai - 9%.
Nodokļu maksājumu saraksts organizācijām
Par galvenajiem nodokļiem juridiskajām personām Polijā tiek uzskatīts ienākuma nodoklis (UIN), PVN (PVN) un akcīzes nodokļi. Šajā gadījumā arī nav nozīmes tam, vai investoram ir rezidenta statuss vai arī organizācija ir tikko ienākusi Polijas tirgū.
Nodokļu likmes ir kopīgas visiem:
- UIN - 19%;
- PVN - 23% (sociāli nozīmīgai produkcijai un eksportam uz ES valstīm no 0 līdz 8%);
- akcīzes nodokļi - par fiksētām, apstiprinātām cenām par preces vai tilpuma vienību (piemēram, gabali vai litri).
No visām šīm nodevām tika atbrīvoti tikai tie uzņēmumi, kas nodarbojas ar lauksaimniecību, mežsaimniecību vai saistīti ar ūdens transportu. Viņiem ir izstrādātas lauksaimniecības nodokļa, kokmateriālu un tonnāžas nodokļa maksāšanas sistēmas.
PVN atmaksa tūristiem un viesiem
Ikvienam, kurš apmeklē Poliju īsā vizītē, ir iespēja atgriezt daļu no iegādātās preces vērtības, ja pirkuma summa pārsniedz 200 PLN. To var izdarīt, pateicoties Tax Free sistēmai, kas piemērojama Polijas teritorijā samaksātajam PVN.
Lai saņemtu nodokļu atmaksu, tūristam uz robežas jāatzīmē PVN maksājuma dokuments un jāpiesakās atmaksai pilnvarotā bankā savā mītnes valstī.
Lai operācija noritētu bez vilcināšanās, jāatceras dažas nianses:
- pārdevējam ir jābūt PVN maksātājam un papildus čekiem jāizsniedz pircējam speciāla muitas veidlapa (rēķins);
- preces vienības pašizmaksai ir jāpārsniedz 200 zloti (nejaukt ar visu pirkumu kopējo summu);
- apmaksātajām precēm, šķērsojot robežu, jābūt neskartā oriģinālajā iepakojumā bez atvēršanas un lietošanas pazīmēm;
- iegādātās preces izņemšanai jānotiek ne vēlāk kā 90 dienu laikā pēc pirkuma.
Tax Free ir paredzēts tikai nekomerciāliem pirkumiem, tas ir, produktiem, kas iegādāti personīgai lietošanai, nevis tālākpārdošanai.
Protams, pārdevējs nejautās, kāpēc klientam vajadzīgas visas iegādātās preces, un labprāt izrakstīs rēķinu par vairākām identiska modeļa vienībām. Taču uz robežas noteikti radīsies jautājumi: muitnieks noteikti apšaubīs to, ka cilvēks pats izmantos viena stila dažāda izmēra mēteļus.Inspektori neticēs, ka tūrists iegādājās vairākus telefonus tikai personiskām vajadzībām.
Nodokļu atskaites
Visi fizisko un juridisko personu ziņojumi tiek iesniegti, izmantojot Valsts nodokļu administrācijas (Krajowa Administracja Skarbowa) reģionālos birojus, kas ir daļa no Polijas Finanšu ministrijas.
Maksātājs savas deklarācijas var iesniegt personīgi vai attālināti (pa pastu vai izmantojot elektronisko pakalpojumu).
Deklarācijas elektroniskās iesniegšanas neapstrīdama ērtība ir tā, ka mājaslapā vienmēr tiek operatīvi atjauninātas atskaites veidlapas un instrukcijas to aizpildīšanai. Turklāt iesniegšanas termiņš beidzas pulksten 23.59 pēdējās likumā noteiktajās dienās, un tas nav ierobežots ar nodokļu iestādes darba laiku.
Polijā prasība iesniegt ikmēneša pārskatus netiek ļaunprātīgi izmantota, tāpēc lielākā daļa deklarāciju jāiesniedz reizi gadā līdz nākamā kalendārā perioda 30. aprīlim.
Tajā pašā termiņā nepieciešams veikt galīgo nodokļu saistību aprēķinu, ņemot vērā pārskaitītos avansa maksājumus par pārskata gada pirmajiem 11 mēnešiem.
Apzināta atteikšanās iesniegt atskaites un nodokļu nemaksāšana var izraisīt nodokļu maksātāja kriminālvajāšanu.
Tiem, kuri saņem ienākumus tikai kā darba ņēmējs, par to nav jāuztraucas - viņiem atskaitīšanās slogs un atbildība par maksājumu savlaicīgu pārskaitīšanu gulstas uz darba devēju.
Starptautiskie līgumi par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu
Kā viens no stimuliem ārvalstu investīciju piesaistei jebkurai valstij tiek uzskatīta caurspīdīga fiskālā politika un garantija, ka nepastāv dubultās nodokļu uzlikšanas riski. Šajā sakarā Polijas varas iestādes dara visu iespējamo: starpvalstu līgumi ir noslēgti ar 92 Rietumeiropas un Austrumeiropas valstīm, NVS, Āfrikas un Āzijas valstīm, gan Ameriku, gan pat Austrāliju.
Parakstītie līgumi ļauj investoriem, kuri gūst ienākumus Polijā, maksāt nodokļus tikai tās teritorijā. Mājās ārzemniekiem jāmaksā tikai tie nodevu veidi, uz kuriem neattiecas līgumi starp valstīm.
Sods par nodokļu nemaksāšanu
Polijas fiskālajās iestādēs ir pieņemts nodalīt divus jēdzienus: izvairīšanās no nodokļu maksāšanas un nodokļu slēpšana. Pēdējais darbības veids viennozīmīgi ir uzskatāms par noziedzīgu nodarījumu, un nav nozīmes tam, vai maksātājs slēpj nodokļu apmēru vai nelikumīgi samazina nodokļa bāzi.
Izvairīšanās no nodokļu maksāšanas var būt tīša vai netīša. Piemēram, pārbaudes laikā inspektors var konstatēt nemaksāšanas faktu nepareizas tiesību aktu interpretācijas dēļ. Šajā gadījumā kontrolējošām iestādēm vairs nav uzņēmēju sodīt, bet gan dzēst uzkrātos nodokļus un iekasēt parādus. Protams, par šādiem pārkāpumiem uzņēmumam vai uzņēmējam draud soda nauda procentos no nokavējuma naudas un soda nauda par katru nokavēto dienu.
Finansiālā soda apmērs ir atkarīgs no minimālās algas lieluma. Kopš 2021. gada sākuma sankcijas ir palielinājušās, jo poļi šo skaitli paaugstinājuši līdz 2000 zlotu mēnesī.
Naudas sodi tiek aprēķināti trīs veidos:
- pēc dienas likmes - 1/30 no minimālās algas apmēra par katru nokavēto dienu, bet ne vairāk kā 400 likmes par vienu pārkāpumu;
- fiksētā apmērā - 10% robežās no minimālās algas, bet ne vairāk kā 20 tās apmēra;
- mandāta apmērā - speciālie naudas sodi, ne vairāk kā divas minimālās algas.
Atbildības veidu un fiskālo sankciju apmēru pret vainīgajām personām un saimnieciskajām vienībām nosaka tiesa.
Galu galā
Polijas nodokļus raksturo ne tikai vienkārši un pārskatāmi nodokļu saistību aprēķināšanas un atskaišu iesniegšanas principi, bet arī vienlīdzīga pieeja valsts rezidentu un nerezidentu ienākumiem. Atšķirībā no vairuma Eiropas valstu, Polijā nodokļu likmes līdzpilsoņiem un ārzemniekiem ir vienādas.
